中小型企業(yè)遇到賬目混亂時如何清理舊賬？

您好！很高興為您解答！

一、現(xiàn)金盤點
（1）檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會計報表現(xiàn)金項目，核對余額是否相符。
（2）盤點清查日實有庫存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點表。
（3）將原賬面數(shù)與盤點數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查差異。
（4）若有充抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報銷的原始憑證，需在清查表中備注說明。
（5）對于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

二、銀行存款
（1）檢查銀行存款日記賬、總賬及會計報表銀行存款余額，并核對是否相符。
（2）取得每個銀行存款賬戶的對賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且是未達(dá)賬項所致，應(yīng)逐筆落實未達(dá)賬項的形成原因、時間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對長期掛賬的未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)；如銀行存款日記賬與對賬單有差額并且非未達(dá)賬項所致，應(yīng)作會計技術(shù)差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)。
（3）對定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說明。
（4）對于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。

三、有價證劵????
（1）檢查明細(xì)賬、總賬及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。????
（2）盤點庫存有價證券，并編制盤點表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。???
（3）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)。???


四、暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款????
（1）檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。?貨幣資金????
（2）對賬：應(yīng)收（暫付）外部單位款項應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對應(yīng)收（暫付）內(nèi)部單位款項應(yīng)主動與對方對賬。對于無法與對方確認(rèn)的金額，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，應(yīng)作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于預(yù)計無法收回的金額，應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動處理。????
（3）對于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。????
（4）編制賬齡分析表。
 
五、材料（庫存材料）、產(chǎn)成品????
（1）檢查庫存材料（庫存材料）、產(chǎn)成品的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符。????
（2）檢查財務(wù)部門材料（庫存材料）、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的登記賬余額進(jìn)行核對。????
（3）盤點清查日實有材料（庫存材料）、產(chǎn)成品，填寫材料（庫存材料）、產(chǎn)成品盤點表，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。????
（4）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)。

六、固定資產(chǎn)?明細(xì)賬
（1）檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。????
（2）檢查明細(xì)賬數(shù)、總賬數(shù)及會計報表余額，核對是否相符。????
（3）盤點清查日固定資產(chǎn)，填制固定資產(chǎn)電子卡片，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點倒軋數(shù)。???
（4）將原賬面數(shù)與盤點倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)。????

七、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款????
（1）檢查應(yīng)繳預(yù)算款的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)余額，并核對相符。????
（2）檢查各項目的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財政的一般繳款書，復(fù)核應(yīng)繳未繳數(shù)金額。????
（3）將原賬面數(shù)與收款收據(jù)合計數(shù)或一般繳款書比較，如有差額，分析其成因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；非屬于賬務(wù)處理錯誤的，為清查變動數(shù)。????
（4）編制應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款清查明細(xì)表。

八、暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款????
（1）檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會計報表數(shù)，核對余額是否相符、方向是否正確。????
（2）對賬：應(yīng)付（暫存）外部單位款項應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額；對應(yīng)付（暫存）內(nèi)部單位款項應(yīng)及時處理對方單位對賬。對于無法與對方確認(rèn)的金額，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)處理錯誤的，應(yīng)作會計技術(shù)性差錯處理，調(diào)整原賬面數(shù)；對于預(yù)計確實無需支付的金額，可由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動處理。????
（3）編制賬齡分析表。

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企業(yè)出現(xiàn)亂賬，

不僅不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營情況，

還會使企業(yè)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)混

亂，一旦被稅務(wù)查出，將會受到嚴(yán)重處罰。

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企業(yè)出現(xiàn)亂賬的原因：

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1

、一些企業(yè)內(nèi)部管理混亂，沒有建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)的經(jīng)營活動的會計記錄

賬目不正確、不真實；

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2

、某些單位存在人為的改報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，或許為了擠占成本費用，偷逃國家

稅收，以謀取局部利益和特定期間利益，往往授意財會人員作弊，如私設(shè)小金庫等；

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3

、企業(yè)曾經(jīng)更換過多個會計，賬目處理沒有順暢銜接，收入支出的記錄、核算的方法

也不一致，最后導(dǎo)致賬目上出現(xiàn)了很大的漏洞。

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西格會計提醒您，

對于中小微型企業(yè)來講，

清理亂賬的難度較大。

因此許多企業(yè)選擇了

找專業(yè)的代理記賬公司來清理亂賬，

既節(jié)約成本，

又有專業(yè)的會計團(tuán)隊幫企業(yè)把賬目處理的

十分到位。

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代理記賬公司進(jìn)行賬務(wù)清理的具體步驟：

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1

、收集清理期間的會計憑證、總賬、明細(xì)賬、會計報表；

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2

、檢查各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理是否準(zhǔn)確、成本費用的分?jǐn)偸欠窈侠恚?/p>

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3

、按會計制度的規(guī)定對錯誤的會計分錄進(jìn)行調(diào)整、補充；

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4

、重新分?jǐn)偝杀尽⒔Y(jié)轉(zhuǎn)損益，出具新的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表；

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5

、提出合理化建議和稅務(wù)規(guī)劃供管理者參考。

       企業(yè)出現(xiàn)亂賬，不僅不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營情況，還會使企業(yè)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂，一旦被稅務(wù)查出，將會受到嚴(yán)重處罰。

企業(yè)出現(xiàn)亂賬的原因：
1、一些企業(yè)內(nèi)部管理混亂，沒有建立健全內(nèi)部控制制度，企業(yè)的經(jīng)營活動的會計記錄賬目不正確、不真實；

2、某些單位存在人為的改報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，或許為了擠占成本費用，偷逃國家稅收，以謀取局部利益和特定期間利益，往往授意財會人員作弊，如私設(shè)小金庫等；

3、企業(yè)曾經(jīng)更換過多個會計，賬目處理沒有順暢銜接，收入支出的記錄、核算的方法也不一致，最后導(dǎo)致賬目上出現(xiàn)了很大的漏洞。

進(jìn)行賬務(wù)清理的具體步驟：

1、收集清理期間的會計憑證、總賬、明細(xì)賬、會計報表;
2、檢查各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理是否準(zhǔn)確、成本費用的分?jǐn)偸欠窈侠?
3、按會計制度的規(guī)定對錯誤的會計分錄進(jìn)行調(diào)整、補充;
4、重新分?jǐn)偝杀?、結(jié)轉(zhuǎn)損益，出具新的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表;
5、提出合理化建議和稅務(wù)規(guī)劃供管理者參考。

您好，如果賬目混亂，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，原始憑證錄入不齊全，需要將這段期間的所有原始單據(jù)、發(fā)票、銀行流水、工資表等原始單據(jù)都統(tǒng)統(tǒng)重新按月份整理，一筆一筆核對記賬憑證，將漏入憑證的補入好，這就是改賬的情況，但凡經(jīng)過改賬，那么每月申報的增值稅，企業(yè)所得稅，財務(wù)報表的數(shù)據(jù)都有可能變動，需要去到所屬稅務(wù)局的綜合窗口按正確的數(shù)據(jù)進(jìn)行報表修改，需要補繳稅款的話除了稅款外還會有滯納金產(chǎn)生，整賬補賬工作量是比較大的可以委托財務(wù)代理公司代理，有需要可以聯(lián)系本網(wǎng)站客服。